División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 22418
13 de diciembre, 2021
DFOE-LOC-1476
Señora
Juanita Villalobos Arguedas
Secretaria Concejo Municipal
concejo.montesdeoro@gmail.com
Señor
Luis Alberto Villalobos Artavia
Alcalde Municipal
alcaldia.montesdeoro@gmail.com
MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO
Puntarenas
Estimados señores:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2022 de
la Municipalidad de Montes de Oro.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los miembros del Concejo
Municipal y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se
le comunica la aprobación parcial del presupuesto inicial de esa entidad por la suma
de ?2.201,07 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las
atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184
de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General de la República (LOCGR) N.° 7428, 106 del Código
Municipal, Ley N.° 7794 y otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante
oficio N.° ALCM-471-2021 del 29 de setiembre de 2021, atendiendo el plazo
establecido en el artículo 19 de la Ley N.° 7428 antes citada por medio del Sistema
de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP), de conformidad con lo
preceptuado en la norma 4.2.12 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público
(NTPP).
http://www.cgr.go.cr/
mailto:concejo.montesdeoro@gmail.com
mailto:alcaldia.montesdeoro@gmail.com
División de Fiscalización Operativa y Eval ...
Fecha publicación: 14/12/2021
Fecha emisión: 13/12/2021
Institución: MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 21227
25 de noviembre, 2021
DFOE-CAP-0963
Piloto
Alvaro Vargas Segura
Director General-DGAC
CONSEJO TÉCNICO DE AVIACIÓN CIVIL
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe N° DFOE-CAP-SGP-00006-2021 sobre la capacidad
de gestión institucional
Me permito remitirle el informe DFOE-CAP-SGP-00006-2021, preparado por el Área de
Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades de la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados del seguimiento de la gestión sobre la
capacidad de gestión institucional con el objetivo brindar un panorama general sobre la
capacidad de gestión institucional, con base en el análisis del marco regulatorio y buenas
prácticas aplicables, con el propósito de promover su fortalecimiento en procura de la
generación de valor público.
Dicho informe comprende los resultados del análisis de la capacidad de gestión
institucional a partir de las dimensiones que conforman el Modelo Integrado de Gestión
Pública (MiGPS), el cual integra cuatro dimensiones -estrategia y estructura; liderazgo y
cultura; procesos e información; competencias y equipos- para el fortalecimiento de la
capacidad de gestión institucional; es decir, la articulación y preparación de los recursos
disponibles de cada entidad para cumplir sus funciones, objetivos y alcanzar los resultados.
Esas dimensiones consideran una serie de prácticas vinculadas a la gestión para
resultados, los riesgos, la calidad y el control interno en cada una de las dimensiones
definidas, cuya implementación en los subsistemas de gestión de las instituciones -financiera,
potencial humano, bienes y tecnologías de información- permite fortalecer la capacidad de
gestión institucional en procura de satisfacer las necesidades de la ciudadanía y generar valor
público mediante el desempeño eficiente y eficaz de su gestión.
Los p ...
Fecha publicación: 26/11/2021
Fecha emisión: 25/11/2021
Institución: CONSEJO TECNICO DE AVIACION CIVIL
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 21343
25 de noviembre, 2021
DFOE-CAP-1079
Señor
Luis Alberto Villalobos Artavia
Alcalde
MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe N° DFOE-CAP-SGP-00006-2021 sobre la capacidad
de gestión institucional
Me permito remitirle el informe DFOE-CAP-SGP-00006-2021, preparado por el Área de
Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades de la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados del seguimiento de la gestión sobre la
capacidad de gestión institucional con el objetivo brindar un panorama general sobre la
capacidad de gestión institucional, con base en el análisis del marco regulatorio y buenas
prácticas aplicables, con el propósito de promover su fortalecimiento en procura de la
generación de valor público.
Dicho informe comprende los resultados del análisis de la capacidad de gestión
institucional a partir de las dimensiones que conforman el Modelo Integrado de Gestión
Pública (MiGPS), el cual integra cuatro dimensiones -estrategia y estructura; liderazgo y
cultura; procesos e información; competencias y equipos- para el fortalecimiento de la
capacidad de gestión institucional; es decir, la articulación y preparación de los recursos
disponibles de cada entidad para cumplir sus funciones, objetivos y alcanzar los resultados.
Esas dimensiones consideran una serie de prácticas vinculadas a la gestión para
resultados, los riesgos, la calidad y el control interno en cada una de las dimensiones
definidas, cuya implementación en los subsistemas de gestión de las instituciones -financiera,
potencial humano, bienes y tecnologías de información- permite fortalecer la capacidad de
gestión institucional en procura de satisfacer las necesidades de la ciudadanía y generar valor
público mediante el desempeño eficiente y eficaz de su gestión.
Los principa ...
Fecha publicación: 26/11/2021
Fecha emisión: 25/11/2021
Institución: MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Seguimiento para la Mejora Pública
H-SG-03-06_01 V6
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16669
28 de octubre, 2021
DFOE-SEM-1214
Señor
Rodolfo Méndez Mata
Presidente del Consejo de Administración
CONSEJO TÉCNICO DE AVIACIÓN CIVIL (CTAC)
Señor
Olman Elizondo Morales
Presidente del Consejo Técnico
CONSEJO TÉCNICO DE AVIACIÓN CIVIL (CTAC)
Estimados señores:
Asunto: Emisión del Informe N.° DFOE-SEM-SGP-00001-2021 “Índice Institucional
de Cumplimiento de Disposiciones y Recomendaciones (IDR)”.
Para su información y fines consiguientes, y con la solicitud de que se haga del
conocimiento de los miembros del Órgano Colegiado, me permito comunicarle la emisión del
Informe N.° DFOE-SEM-SGP-00001-2021 “Índice Institucional de Cumplimiento de
Disposiciones y Recomendaciones (IDR)”, preparado por la Contraloría General de la
República.
El IDR tiene como propósito medir la eficacia, eficiencia y gestión de los sujetos
fiscalizados, respecto a la atención de las disposiciones y recomendaciones contenidas en los
informes de auditoría del período 2019-2020, según los avances logrados al 31 de julio de
2021.
A efecto de dar a conocer los principales resultados del IDR 2021, se adjunta una
infografía con los principales resultados, así como la ficha correspondiente al detalle de la
calificación obtenida por esa entidad. También se ha puesto a disposición un sitio web, en el
cual se podrá descargar la versión digital del citado Informe y visualizar la calificación para
cada una de las instituciones objeto de medición. Puede ingresar a dicho sitio en el siguiente
enlace: https://sites.google.com/cgr.go.cr/idr
Cabe indicar que, previo a la comunicación de los resultados, se realizó un proceso de
validación con las instituciones, cuyas observaciones fueron analizadas por el Área de
Seguimiento para la Mejora Pública, y se incorporaron los ajustes procedentes.
Finalmente, se insta a esa Administración a considerar los re ...
Fecha publicación: 28/10/2021
Fecha emisión: 28/10/2021
Institución: CONSEJO TECNICO DE AVIACION CIVIL
Emite: Área de Seguimiento para la Mejora Pública
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Al contestar refiérase
al oficio n.° 14542
28 de setiembre, 2021
DFOE-LOC-0857
Señor
Luis Alberto Villalobos Artavia
Alcalde Municipal
alcaldia.montesdeoro@gmail.com
alcalde@munimontesdeoro.go.cr
MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO
Puntarenas
Estimado señor:
Asunto: Emisión de criterio solicitado por la Municipalidad de Montes
de Oro respecto al aumento por costo de vida
Se procede a responder el oficio n.° DAMU 0305-004-2021 de 22 de abril de
2021, con el que se solicita el criterio de la Contraloría General de la República
(CGR), en relación con la posibilidad de ejecutar el pago de anualidades, aumentos
por costo de vida y aumentos por porcentaje del percentil salarial, en la
Municipalidad de Montes de Oro, para el ejercicio económico 2021.
I. MOTIVO DE LA GESTIÓN
Como motivo de la gestión, se alude a que hay salarios en la Municipalidad de
Montes de Oro, que están por debajo del salario mínimo, y que la Asociación
Nacional de Empleados Públicos y Privados (ANEP), solicitó se incluya en el
presupuesto ordinario para el 2022, las previsiones presupuestarias por aumentos
salariales de conformidad con el índice de precios al consumidor (IPC) emitido por el
Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC), a los funcionarios municipales,
en apego a lo establecido en los artículos 109 del Código Municipal (CM) y 57 de la1
Constitución Política. Por lo que el Alcalde Municipal consulta:
1 Ley n.° 7794 de 30 de abril de 1998 y sus reformas.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:alcaldia.montesdeoro@gmail.com
mailto:alcalde@munimontesdeoro.go.cr
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
DFOE-LOC-0857 2 28 de setiembre, 2021
(…) ¿Existe posibilidad ...
Fecha publicación: 01/10/2021
Fecha emisión: 28/09/2021
Institución: MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO
Tesauro: Aspectos varios
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Al contestar refiérase
al oficio No. 13997
21 de setiembre, 2021
DFOE-LOC-0806
Licenciada
Margot Venegas Rojas
Auditora Interna
auditoria@munimontesdeoro.go.cr
MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-LOC-IF-00008-2021, Auditoría
de carácter especial ejecutada en la Municipalidad de Montes de
Oro acerca de la gestión de cobro
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-LOC-IF-
00008-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
(DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial
efectuada en esa entidad, acerca de la gestión de cobro.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento para
la Mejora Pública de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas
disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá
solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Licda. Vivian Garbanzo Navarro
Gerente de Área
RAS/YRO/msb
Adjunto: Lo indicado
Ce: Área de Seguimiento para la Mejora Pública
Expediente
G: 2021000517-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
mailto:auditoria@munimontesdeoro.go.cr
2021-09-21T11:01:40-0600
] ...
Fecha publicación: 24/09/2021
Fecha emisión: 21/09/2021
Institución: MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME N° DFOE-LOC-IF-00008-2021
21 de setiembre,2021
AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL EJECUTADA EN LA
MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO ACERCA DE LA GESTIÓN
DE COBRO
2021
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 4
Introducción 6
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 6
OBJETIVOS 7
ALCANCE 7
CRITERIOS DE AUDITORÍA 7
METODOLOGÍA APLICADA 7
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 8
Comunicación preliminar de los resultados de la auditoría 9
Siglas 10
Resultados 10
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y NORMATIVA QUE REGULE LA GESTIÓN DE COBROS DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES 10
Deficiencias en la organización y regulación del proceso de cobro de los tributos municipales
10
PROCESO DE COBRANZA 13
Necesidad de fortalecer la gestión de cobro administrativo 13
Oportunidades de mejora en la gestión de cobro judicial 17
ACCIONES PARA LA DEPURACIÓN DE DATOS DE LOS CONTRIBUYENTES 18
Inconsistencias en la calidad de la información contenida en la base de datos de los
contribuyentes 18
Conclusiones 20
Disposiciones 21
AL SEÑOR LUIS ALBERTO VILLALOBOS ARTAVIA EN CALIDAD DE ALCALDE MUNICIPAL DE MONTES
DE ORO 21
AL CONCEJO MUNICIPAL DE MONTES DE ORO 24
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
CUADROS
CUADRO NRO. 1 COMPORTAMIENTO DE LA MOROSIDAD 8
CUADRO NRO. 2 DETALLE DE LA MOROSIDAD DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES 15
IMÁGENES
IMAGEN NRO 1 ACTIVIDAD SIN ASIGNACIÓN DE RESPONSABLES 10
IMAGEN NRO 2 DEBILIDADES DEL PROCESO DE COBRO ADMINISTRATIVO 12
IMAGEN NRO 3 DEBILIDADES EN EL PROCESO DE COBRO JUDICIAL 15
IMAGEN NRO 4 INCONSISTENCIAS EN LA BASE DE DATOS DE CONTRIBUYENTES MOROSOS 17
- 3 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
En la auditoría de ca ...
Fecha publicación: 24/09/2021
Fecha emisión: 21/09/2021
Institución: MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Al contestar refiérase
al oficio No.13996
21 de setiembre, 2021
DFOE-LOC-0805
Señor
Luis Francisco Montoya Ayala
Presidente del Concejo Municipal
montoyaayalacr@gmail.com
concejo.montesdeoro@gmail.com
MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-LOC-IF-00008-2021, Auditoría de
Carácter Especial ejecutada en la Municipalidad de Montes de Oro
acerca de la gestión de cobro
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-LOC-IF-00008-2021, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría de carácter especial efectuada en la Municipalidad de Montes de Oro, acerca de la
gestión de cobro. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en
conocimiento de los miembros de ese Concejo Municipal, en la sesión de dicho órgano
colegiado inmediato posterior a la fecha de recepción de ese informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que para
el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a
esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las
disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus
informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La
Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese órgano debe
designar y comunicar a esta Área de Seguimiento para la Mejora Pública, los datos del
responsable del expediente de cumplimien ...
Fecha publicación: 24/09/2021
Fecha emisión: 21/09/2021
Institución: MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Al contestar refiérase
al oficio No. 13993
21 de setiembre, 2021
DFOE-LOC-0803
Señor
Luis Alberto Villalobos Artavia
Alcalde Municipal
alcalde@munimontesdeoro.go.cr
secretaria.montesdeoro@gmail.com
MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-LOC-IF-00008-2021, Auditoría de
carácter especial ejecutada en la Municipalidad de Montes de Oro acerca
de la gestión de cobro
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-LOC-IF-00008-2021, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría de carácter especial efectuada en la Municipalidad de Montes de Oro, acerca de la
gestión de cobro.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que para
el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a
esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las
disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en
sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en
La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho
debe designar y comunicar a esta Área de Seguimiento para la Mejora Pública, los datos del
responsable del expediente de cumplimiento, a quien le corresponderá la tarea de conformar,
actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de las
disposiciones y recomendaciones (punto 2.1.4). Asimismo, se le solicita comunicar al Órgano
Contralor sobre la(s) per ...
Fecha publicación: 24/09/2021
Fecha emisión: 21/09/2021
Institución: MUNICIPALIDAD DE MONTES DE ORO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
R-DCA-00969-2021
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División de Contratación Administrativa.
San José, a las once horas con veintinueve minutos del dos de setiembre del dos mil veintiuno.-
RECURSOS DE OBJECIÓN interpuestos por las empresas CABLEADO Y CONECTIVIDAD
CENTROAMÉRICA S. A. y SONDA TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN DE COSTA RICA S.A.,
en contra de las modificaciones del cartel de la LICITACIÓN PÚBLICA No. 2021LN-000001-
0006600001 promovida por la CONSEJO TÉCNICO DE AVIACIÓN CIVIL para la contratación
de “Servicios administrados para mejorar la atención de los servicios informáticos, plataforma de
red de datos, comunicaciones unificadas, seguridad del portal web y gestión”.-------------------------
RESULTANDO
I. Que el catorce de agosto del presente año Cableado y Conectividad Centroamérica interpuso
recurso de objeción en contra del cartel del procedimiento No. 2021LN-000001-0006600001.-----
II. Que mediante auto de las doce horas veinte minutos del diecisiete de agosto del dos
mil veintiuno, se otorgó audiencia especial sobre el recurso interpuesto por Cableado y
Conectividad Centroamérica, en los términos dispuestos en dicho auto.---------------------------------
III. Que el diecinueve de agosto del corriente Sonda Tecnologías de Información de Costa Rica
S. A. interpuso recurso de objeción en contra del cartel del procedimiento No. 2021LN-000001-
0006600001.--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
IV. Que mediante auto de las doce horas cuarenta y tres minutos del veinte de agosto de dos mil
veintiuno, ...
Fecha publicación: 07/09/2021
Fecha emisión: 01/09/2021
Institución: CONSEJO TECNICO DE AVIACION CIVIL
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL